Что такое ИИС?
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это особый тип брокерского счета, владелец которого имеет право на налоговый кредит: на сумму, внесенную в ИИС (тип А), или на освобождение от налога на прибыль (тип В).
Помимо налоговых льгот, Индивидуальные инвестиционные счета имеют ряд особенностей:
- Максимальная сумма, которую можно внести в ИИМ в год, составляет 1 000 000 рублей;
- Счет должен быть открыт не менее трех лет;
- Вы можете иметь только один Индивидуальный инвестиционный счет одновременно;
- Вносить ИИМ можно только в рублях, а не в иностранной валюте. Ценные бумаги могут быть зачислены на счет только в случае перевода ИИМ от другого брокера.
Как открыть ИИС?
Открыть Индивидуальный инвестиционный счет можно несколькими способами:
- В мобильном приложении или в онлайн-версии БКС Мир Инвестиций
- На сайте Брокер.ру
- В ближайшем Брокерском доме
Для открытия счета нужен только паспорт.
Как пополнить ИИС?
Вы можете финансировать IIM несколькими способами:
- Через мобильное приложение или веб-версию БКС Мир Инвестиций
- Банковский перевод из другого банка
- В отделении БКС Банка
Вносить ИИМ можно только в рублях, перевод валюты невозможен. Ценные бумаги могут быть депонированы только при передаче IIM от другого брокера.
Максимальная сумма депозита составляет 1 000 000 рублей в год.
Как перевести ИИС от другого брокера?
Оформить заказ на перевод ИИМ от другого брокера можно в личном кабинете BCS World Investments или обратившись в офис компании.
После этого написать заявление на закрытие вашего ИИО с бывшим брокером, ввести «перевод другому профессиональному участнику» и перевести активы. Вам потребуется оригинал справки «Информация о физическом лице и его ИИП» от предыдущего брокера, который необходимо будет доставить в БКС.
Вам необходимо сертифицировать и закрыть IPO у бывшего брокера в течение месяца.
Подробное описание шагов см. в руководстве по передаче IIP от другого брокера.
Какой тип вычета выбрать?
Тип вычета, который вы выбираете, зависит от вашего ожидаемого дохода от инвестиций и от того, получаете ли вы 13% налогооблагаемого дохода.
Первый вид инвестиционного вычета (то есть вычет типа А) допускает годовой возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% от суммы денежных средств, депонированных в ИИМ, но не более 52 000 рублей в год.
Чтобы воспользоваться налоговой льготой, вы должны иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13% в год, за который вы планируете сделать вычет. Например, это может быть ваша зарплата. Вычет может производиться только за те годы, в которые был зачислен Индивидуальный инвестиционный счет. Этот вид вычета стоит выбрать, если у вас есть налогооблагаемый доход, вы планируете ежегодно вносить вклад в свой ИИС и не планируете рискованные вложения ради высокой прибыли.
Второй вид инвестиционных льгот (тип В) — позволяет освободить от налога на прибыль весь доход, полученный на ИИМ. Вычет типа B можно получить после закрытия счета и не ранее, чем через три года после открытия ИИП. Для этого вида вычета не имеет значения, получаете ли вы доход, облагаемый налогом по ставке 13%. На протяжении всего срока действия ИИП налог не начисляется и не удерживается, на момент закрытия — доход исчисляется и освобождается от налогообложения в полном объеме. Исключением является налог, уплачиваемый на дивиденды. Вычет типа «В» стоит выбрать, если у вас нет облагаемого НДФЛ дохода или вы рассчитываете зарабатывать на инвестициях более 400 000 рублей в год.
В какой момент нужно определиться с типом вычета? Можно ли сменить тип вычета?
Тип вычета нигде не фиксируется на момент открытия ЭИИ, но если вы используете вычет типа А, вы не можете изменить его на тип Б. Вы можете подать заявление на вычет типа Б только после закрытия МИИ , при условии, что вы не израсходовали вычет типа А.
Если вы уже воспользовались льготой (вычетом типа А), изменить вид вычета можно только после закрытия этого МИИ и открытия другого. Обратите внимание, если вы закроете ИИП до истечения трех лет, вы потеряете право на вычет.
На какой срок открывается ИИС? Можно ли закрыть ИИС досрочно? Нужно ли закрыть его через 3 года?
Минимальный срок, на который вы открываете ИИП, составляет 3 года. Если вы закроете IIM до истечения этого периода, вы потеряете право на налоговый вычет. Если вы уже использовали налоговый вычет типа А, вы должны вернуть вычет и уплатить пени.
Максимальный срок не ограничен, и вам не нужно закрывать свою учетную запись через 3 года. Вы можете продолжать пользоваться своей учетной записью и получать налоговые льготы. Если ваш ИИП существует более 3 лет, имеет смысл не реже одного раза в три года подавать заявление на вычет типа А. Например, вы можете сделать это до 31.12.2023, если активы были переведены на ваш ИИМ в 2020 году при подаче декларации на вычет инвестиций и заявления на возврат налога за 2020, 2021 и 2022 годы.
Трехлетний срок считается с даты заключения договора или с даты внесения денег?
Срок действия ЭИИ отсчитывается с момента открытия счета. Например, если вы открыли счет 19 марта 2020 года, а первый раз пополнили его в ноябре — срок действия EII будет отсчитываться с 19 марта 2020 года.
Какие инструменты доступны на ИИС?
На РИИ доступны все инструменты Московской биржи (фондовый, валютный и фьючерсный рынки) и биржи SPE.
Недоступен на зарубежных рынках: NYSE, NASDAQ, LSE-IOB, XETRA, OTC.
Могу ли я вывести с ИИС дивиденды и купоны?
Дивиденды и купоны, как и любые средства, нельзя вывести из РИИ. Однако вы можете подписать заявление, чтобы дивиденды и купоны поступали прямо на ваш банковский счет. Сделать это можно в офисе БКС или в личном кабинете БКС Онлайн.
Приложение распространяется только на будущие кредиты, т.е. дивиденды и купоны, уже зачисленные в IIM, не подлежат переводу на банковский счет. Если вы получаете дивиденды в валюте и в рублях, вы должны подписать два разных заявления.
Как получить вычет по типу А?
Для использования вычета необходимо подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию:
- Онлайн через Индивидуальную налоговую инспекцию;
- Лично в инспекции или через уполномоченное лицо;
- По почте со списком вложений.
Приложениями к налоговой декларации являются:
- Справка по форме 2-НДФЛ. Подтверждает, что вы уплатили налог по ставке 13%;
- Документы, подтверждающие перевод средств в ИИС (например, банковское платежное поручение);
- Копия договора с брокером на открытие ИИП;
- Заявление на налоговую декларацию с банковскими реквизитами.
У налогового органа есть 4 месяца для проверки документов и перечисления денег на банковские реквизиты, указанные вами в заявлении.
Как получить вычет по типу Б?
Этот вычет можно получить только после закрытия счета. Чтобы иметь право на вычет из дохода, EII должен существовать не менее трех лет и не может использоваться для каких-либо вычетов из взносов (вычеты типа A). Вы можете подать заявление на вычет из вашего дохода через брокера при закрытии счета или обратившись в налоговую инспекцию.
После закрытия ИИП необходимо предоставить брокеру справку из налоговой инспекции, которая должна отражать две вещи
- Что на протяжении всего срока действия ИИП вы не использовали вычет по взносам (Тип А);
- что вы не открывали никаких других индивидуальных инвестиционных счетов в течение этого периода. Исключение: если вы передали свой IIM от другого профессионального участника.
Для получения сертификата необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Сертификат действителен в течение 30 календарных дней с даты его выдачи.
После предоставления справки брокер закроет счет и не будет взимать НДФЛ с прибыли, полученной на ИИМ.
Если вы не предоставите справку из налоговой инспекции, брокер при закрытии ИИП удержит НДФЛ. Для возврата суммы удержанного налога необходимо представить в налоговую инспекцию документы:
- 3-НДФЛ назад
- Справка 2-НДФЛ от брокера. Он подтвердит, что налог был удержан в момент закрытия счета.
- Запрос на возврат. Налоговый орган возвращает НДФЛ на содержащиеся в нем банковские реквизиты.
Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в налоговой инспекции после окончания года, в котором был закрыт ваш индивидуальный инвестиционный счет.
Право на вычет через налоговую можно реализовать в течение 3 лет. Например, если Индивидуальный инвестиционный счет был закрыт в 2020 году, а налог был удержан брокером, вы можете подать заявление на возврат НДФЛ в 2021, 2022 или 2023 году.
Могу ли я внести средства на ИИС в один год, а получить вычет за НДФЛ по другому году?
Вычет может быть сделан только за тот год, в котором мы кредитовали счет. Если вы пополнили свой счет в 2019 году, вы не можете использовать вычет за 2018 или 2020 год.
В какой срок нужно подать декларацию для получения вычета?
Если вы выберете вычет типа А, вы можете претендовать на вычет в течение года, следующего за вашим первым дополнением. Декларацию необходимо подать в течение трех лет с момента пополнения. Например, если вы хотите воспользоваться вычетом за 2020 год, вы должны подать декларацию до конца 2023 года. Если ваш IIP существует более 3 лет, мы рекомендуем вам подавать заявку на вычет типа A не реже одного раза в три года.
Возможно ли получение вычета по ИИС с другими типами налогового вычета?
Да, это возможно. В течение одного календарного года вы можете воспользоваться налоговым вычетом по нескольким причинам. Например, вычет EIC, вычет при покупке жилья, вычет за образование, вычет за лечение и т. д. Общий вычет не может превышать сумму подоходного налога с населения, уплаченного в течение года. Например, вы заработали 850 000 рублей за год и хотите воспользоваться налоговым вычетом на ИИС и на покупку квартиры. Сумма НДФЛ, удержанная в этом году в пользу ФНС, составляет 110 500р. Следовательно, общий отчисление по этим пособиям не должен превышать 110 500р.
Можно ли получить вычет за долгосрочное владение бумагами, если они куплены на ИИС (так называемая «трехлетняя льгота»)?
Трехлетнее освобождение распространяется только на обычный брокерский счет. Если вы продаете ценные бумаги на IIS, вы можете воспользоваться только вычетом премии (тип A) или освобождением от подоходного налога (тип B). Для получения вычета за долгосрочное владение ценными бумагами эти ценные бумаги должны быть переведены на обычный брокерский счет при закрытии ИИС. Срок владения ценными бумагами передачей не прерывается.
